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| 序號 | 常見共同缺失 | 法規依據 |
| 1 | 未於年報之封面刊載可查詢本年報之網址，包括本會指定之資訊申報網站之網址及公司揭露年報相關資料之網址。 | 第4條 |
| 2 | 未於年報之封裏刊載「發言人、代理發言人姓名、職稱、聯絡電話及電子郵件信箱」、「最近年度財務報告簽證會計師事務所地址」、「海外有價證券掛牌買賣之交易場所名稱及查詢該海外有價證券資訊之方式」。 | 第5條第1、4、5款 |
| 3 | 「董事、監察人之兼任本公司及其他公司之職務、選（就）任日期、任期、初次選任日期及本人、配偶、未成年子女與利用他人名義持有股份、所具專業知識及獨立性之情形。董事、監察人屬法人股東代表者，應註明法人股東名稱及該法人之股東持股比例占前十名之股東名稱及其持股比例」之資訊，未依附表一規定格式揭露或揭露不完整。 | 第10條第2款第1目 |
| 4 | 最近年度支付董事、監察人、總經理及副總經理之報酬，未依附表一之二及附表一之三規定格式揭露或揭露不完整。 | 第10條第2款第3目 |
| 5 | 未分別比較說明本公司及合併報表所有公司於最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益比例之分析並說明給付酬金之政策、標準與組合、訂定酬金之程序及與經營績效之關聯性。 | 第10條第2款第4目 |
| 6 | 未於公司治理報告完整記載「公司治理運作情形」。 | 第10條第3款各目 |
| 7 | 未於公司治理報告記載「會計師公費資訊」或揭露不完整。 | 第10條第4款各目 |
| 8 | 公司治理報告之「更換會計師資訊」未依附表二之五格式揭露或揭露不完整。 | 第10條第5款 |
| 9 | 公司治理報告未記載「公司之董事長、總經理、負責財務或會計事務之經理人，最近一年內曾任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業者，應揭露其姓名、職稱及任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業之期間」資訊。 | 第10條第6款 |
| 10 | 公司治理報告未記載「最近年度及截至年報刊印日止，董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十之股東股權移轉及股權質押變動情形。股權移轉或股權質押之相對人為關係人者，應揭露該相對人之姓名、與公司、董事、監察人、持股比例超過百分之十股東之關係及所取得或質押股數」資訊。 | 第10條第7款 |
| 11 | 公司治理報告未記載「持股比例占前十大股東間互為財務會計準則公報第六號關係人關係之資訊」。 | 第10條第8款 |
| 12 | 公司治理報告未記載「公司、公司之董事、監察人、經理人及公司直接或間接控制之事業對同一轉投資事業之持股數，並合併計算綜合持股比例」資訊。 | 第10條第9款 |
| 13 | 資本及股份部份未記載「公司股利政策及執行狀況」、「本次股東會擬議之無償配股對公司營業績效及每股盈餘之影響」資訊。 | 第11條第6、7款 |
| 14 | 未於員工分紅及董事、監察人酬勞揭露「公司章程所載員工分紅及董事、監察人酬勞之成數或範圍」、「董事會通過之擬議配發員工分紅等資訊：擬議配發員工股票紅利股數及其占盈餘轉增資之比例、考慮擬議配發員工紅利及董事、監察人酬勞後之設算每股盈餘」及「上年度盈餘用以配發員工紅利及董事、監察人酬勞情形」。 | 第11條第8款各目 |
| 15 | 未於員工認股權憑證辦理情形部分記載「累積至年報刊印日止取得員工認股權憑證之經理人及取得憑證可認股數前十大且得認購金額達新臺幣三千萬元以上員工之姓名、取得及認購情形」。 | 第15條第2款 |
| 16 | 未揭露「資金運用計畫執行情形」。 | 第17條 |
| 17 | 未於特別記載事項揭露「關係企業相關資料」或揭露不完整。 | 第21條第1款 |
| 18 | 未於特別記載事項完整記載「最近年度及截至年報刊印日止，私募有價證券辦理情形，應揭露股東會或董事會通過日期與數額、價格訂定之依據及合理性、特定人選擇之方式及辦理私募之必要理由及自股款或價款收足後迄資金運用計畫完成，私募有價證券之資金運用情形及計畫執行進度」。 | 第21條第2款 |
| 19 | 漏列證交法第36條第2項第2款所定對股東權益或證券價格有重大影響之事項。 | 第22條 |
發文日期：中華民國96年8月27日
發文字號：台證上字第0960104812號
主旨：公告修正本公司公告之「一般行業會計科目及代碼」，並自即日起開始適用，請 查照。
說明：
一、依據行政院金融監督管理委員會證券期貨局96年7月25日證期六字0960039685號函，修正本公司公告之「一般行業會計科目及代碼」，本修正案業經報奉行政院金融監督管理委員會96年8月16日金管證六字第0960044972號函核准備查。
二、本次修正主要係依據財團法人中華民國會計研究發展基金會(88)基祕字第52號函規定，將「4210證券出售收入」、「5210證券出售成本」、「4223金融資產(負債)評價利益」及「5223金融資產(負債)評價損失」修改為「4210金融商品出售淨利益」、「5210金融商品出售淨損失」、「4223金融商品評價利益」及「5223金融商品評價損失」。
三、旨揭修正之會計科目及代碼對照表詳如附件。
發文日期：中華民國96年8月30日
發文字號：證櫃監字第0960025018號
主旨：公告本中心「上櫃公司設置獨立董事暨具獨立職能監察人之相關處置要點」第5點修正條文暨修正對照表如附件一、二，自公告日起施行。
依據：案經報奉行政院金融監督管理委員會96年8月23日金管證一字第0960042445號函准予備查。
財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃公司設置獨立董事暨具獨立職能監察人之相關處置要點
行政院金融監督管理委員會96年8月23日金管證一字第0960042445號函准予備查
一、為推動公司治理，並落實獨立董事制度，爰規範本處置要點之適用主體如次：
（一）九十一年二月二十五日以後向本中心申請股票初次上櫃之公司。
（二）經主管機關依據證券交易法第十四條之二第一項但書規定命令設置獨立董事之上櫃公司。
本處置要點所稱獨立董事暨具獨立職能監察人，係依本中心「證券商營業處所買賣有價證券審查準則第十條第一項各款不宜上櫃規定之具體認定標準」第八款規定認定之。
二、上櫃公司設置之獨立董事因故解任（含辭職、解任、任期屆滿等），致人數不足規定席次者，應於最近一次股東會補選之。獨立董事均解任時，公司應自事實發生之日起六十日內，召開股東臨時會補選之。
三、上櫃公司設置之獨立董事因故解任而未依規定補選之處置措施：
（一）上櫃公司有以下情事之一者，本中心除通知公司應於六十日內召開股東臨時會完成補正外，併處以新台幣十萬元違約金：
1.獨立董事因故解任，致人數不足規定席次，而未依規定於最近一次股東會補選者。
2.獨立董事均解任時，未依規定自事實發生之日起六十日內，召開股東臨時會補選者。
3.已召開股東會並辦理獨立董事之選舉，但未能完成選任程序或已選任之獨立董事不符合本中心「證券商營業處所買賣有價證券審查準則第十條第一項各款不宜上櫃規定之具體認定標準」第八款之審查認定標準者。
（二）上櫃公司未依前款規定之期限完成補正者，本中心得依證券商營業處所買賣有價證券業務規則第十二條第十五款「本中心基於其他原因認為有必要者」之規定，對其上櫃有價證券列為變更交易方法有價證券，證券經紀商於接受委託買賣時，應先收足款券始得辦理買賣申報。
（三）上櫃公司自其上櫃有價證券依前款規定受變更交易方法處置後，逾三個月仍未完成補正者，本中心得依證券商營業處所買賣有價證券業務規則第十二之一條第一項第十五款「本中心認為有必要停止其有價證券櫃檯買賣之原因者」，報請主管機關核准後，停止其有價證券櫃檯買賣。
（四）上櫃公司自其上櫃有價證券依前款規定停止櫃檯買賣，滿六個月後仍未完成補正者，本中心得依證券商營業處所買賣有價證券業務規則第十二之二條第一項第十二款規定，報請主管機關核准後，終止其有價證券櫃檯買賣。
四、上櫃公司遇有獨立董事之異動情事，應依本中心「對上櫃公司重大訊息之查證公開處理程序」第二條第一項第六款之規定辦理申報事宜。
上櫃公司違反前項資訊揭露或其獨立董事有非因病故等不可抗力因素請辭，致獨立董事人數不足者，本中心得將該公司列入例外管理對象。
五、九十一年二月二十五日以後向本中心申請股票初次上櫃之公司，依規定設置具獨立職能之監察人因故解任，致人數不足規定席次者，應於最近一次股東會補選之；未依規定補選者，準用本處置要點第三點之規定辦理。
前項上櫃公司依規定設置具獨立職能之監察人者，準用本處置要點第四點之規定。
第一項之上櫃公司已符合本中心「證券商營業處所買賣有價證券審查準則第十條第一項各款不宜上櫃規定之具體認定標準」第八款規定所定之免設置具獨立職能監察人條件者，得檢附相關證明文件，經本中心核可後，即得免予設置具獨立職能監察人。
六、本處置要點報經主管機關核定後施行，修正時亦同。