證券

 有關證券商私募有價證券應辦理之事項

主旨：

一、證券商得私募有價證券之範圍如下：

(一) 股票上市（櫃）之證券商：得依證券交易法第四十三條之六規定，私募股票、普通公司債、可轉換公司債、附認股權公司債、附認股權特別股及員工認股權憑證。

(二) 股票公開發行但未上市（櫃）之證券商：僅得私募股票、普通公司債、員工認股權憑證。

(三) 股票未公開發行之證券商：僅得私募普通公司債，惟得依公司法第一百六十七條之二規定發給員工認股權憑證。

二、股票公開發行之證券商除私募員工認股權憑證不受限制外，其私募有價證券尚應符合下列規定：

(一) 證券商管理規則第十四條之一規定。

(二) 上市（櫃）證券商於同一年度內，私募有價證券之案件併計申報（請）現金增資或募集公司債仍應符合證券商管理規則第十四條之二規定。

三、證券商私募有價證券或發給員工認股權憑證，應依本會九十一年四月三日（九一）台財證（一）字第一一二七九四號函規定向本會報備相關文件；其私募普通公司債仍應符合本會九十年十二月十八日（九○）台財證（二）字第○○六五七一號函所訂之限額規定。

四、證券商私募股票者，依前項規定檢送相關文件報會後，免再依證券商管理規則第三條第一項第二款規定申請變更資本額，惟仍應依規定向本會辦理換發許可證照；至私募其他有價證券（可轉換公司債、附認股權公司債、附認股權特別股或員工認股權憑證）者，應俟有價證券之持有人於行使轉換（或認股）為股票時，再依證券商管理規則第三條第一項第二款規定申請變更資本額。

五、證券商與臺灣證券交易所股份有限公司（以下簡稱證券交易所）訂立有價證券集中交易市場使用契約者，第三項所列應檢送報會之文件，應送由證券交易所轉送本會；僅與財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 （以下簡稱證券櫃檯買賣中心） 訂立證券商經營櫃檯買賣有價證券契約者，應送由中華民國證券櫃檯買賣中心轉送本會；均未訂立者，應送由中華民國證券商業同業公會轉送本會。

 （91.06.17台財證二字第０九一０００三四九二號）

資料來源：財政部
提供者：李聰明
日期：91/06/22

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