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最新法令動態﹝94.07﹞| 金融保險業、一般行業及證券業會計科目及編號修正對照表 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 修正前 | 修正後 | ||||||||||||||||||||||||||||
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附件二
| 合併報表用會計科目及編號對照表 |
| 1xxx 資產 |
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11xx 流動資產 |
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1100 現金及約當現金 |
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1110 存放央行及銀行同業 |
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1120 短期投資(銀行業稱買入票券) |
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1130 營業證券 |
|
1131 營業證券－自營 |
|
1132 營業證券－承銷 |
|
1133 營業證券－避險 |
|
1134 營業證券－其他 |
|
1140 附賣回票券及債券投資 |
|
1150 其他金融資產－流動 |
|
1160 應收款項 |
|
1161 應收票據 |
|
1162 應收帳款 |
|
1163 其他應收款 |
|
1170 應收款項－關係人 |
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1180 應收證券融資款 |
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1190 客戶保證金專戶 |
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1200 存 貨 |
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1210 在建工程 |
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1220 預付款項 |
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1230 受限制資產－流動 |
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1240 遞延所得稅資產－流動 |
|
1250 待處分子公司資產 |
|
1260 其他流動資產 |
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13xx 買匯貼現及放款 |
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14xx 長期投資 |
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1410 長期股權投資 |
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1411 採權益法之長期投資 |
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1412 採成本法之長期投資 |
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1420 長期債券投資 |
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1430 不動產投資 |
|
1440 其他長期投資 |
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1450 累計減損-長期投資 |
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15xx 固定資產 |
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1510 土 地 |
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1520 房屋及建築 |
|
1530 機器設備 |
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1540 交通及運輸設備 |
|
1550 什項設備 |
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1560 租賃資產改良 |
|
1570 其他設備 |
|
1580 固定資產成本 |
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1590 累計折舊 |
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1600 累計減損-固定資產 |
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1610 未完工程及預付設備款 |
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17xx 無形資產 |
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1710 商譽 |
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1720 其他無形資產 |
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1730 累計減損-無形資產 |
|
18xx 其他資產 |
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1801 出租資產 |
|
1802 閒置資產 |
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1803 營業保證金 |
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1804 交割結算基金 |
|
1805 存出保證金 |
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1806 遞延費用 |
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1807 長期應收款項-關係人 |
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1808 投資型保險商品資產 |
|
1809 遞延所得稅資產－非流動 |
|
1810 其他資產-其他 |
|
1811 累計減損-其他資產 |
| 2xxx 負債 |
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21xx 流動負債 |
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2110 短期借款 |
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2120 應付短期票券 |
|
2130 附買回票券及債券負債 |
|
2140 央行及銀行同業存款 |
|
2150 應付款項 |
|
2151 應付票據 |
|
2152 應付帳款 |
|
2153 應付費用 |
|
2160 應付款項-關係人 |
|
2170 融券存入保證金 |
|
2180 應付融券擔保價款 |
|
2190 期貨交易人權益 |
|
2200 預收款項 |
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2210 應付到期長期負債（一年或一營業週期內到期長期負債） |
|
2220 待處分子公司負債 |
|
2230 其他流動負債 |
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23xx 存款及匯款 |
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24xx 央行及同業融資 |
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25xx 長期附息負債 |
|
2510 應付公司債 |
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2520 長期借款 |
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2530 其他長期負債 |
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28xx 其他負債 |
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2810 營業及負債準備 |
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2820 土地增值稅準備 |
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2830 應計退休金負債 |
|
2840 投資型保險商品負債 |
|
2850 存入保證金 |
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2860 少數股權 |
|
2870 其他負債-其他 |
| 3xxx 股東權益 |
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3100 股本 |
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3200 資本公積 |
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3210 資本公積-發行溢價 |
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3220 資本公積-庫藏股票交易 |
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3230 資本公積-長期投資 |
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3240 資本公積-其他 |
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3300 保留盈餘 |
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3310 法定盈餘公積 |
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3320 特別盈餘公積 |
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3330 未分配盈餘 |
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3400 未實現長期投資損失 |
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3500 累積換算調整數 |
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3600 未認列為退休金成本之淨損失 |
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3700 待處分子公司金融商品未實現損益 |
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3800 庫藏股票 |
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3900 少數股權 |
| 4000 收入 |
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4010 利息收入 |
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4020 保費收入 |
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4030 攤回再保賠款與給付 |
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4040 收回保費準備 |
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4050 收回特別準備 |
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4060 手續費收入 |
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4070 買賣票券利益 |
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4080 採權益法認列之投資收益 |
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4090 投資型保險商品收益 |
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4100 出售證券利益 |
|
4101 出售證券利益－自營 |
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4102 出售證券利益－承銷 |
|
4103 出售證券利益－避險 |
|
4104 出售證券利益－其他 |
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4110 認購(售)權證發行利益 |
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4120 期貨佣金收入 |
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4130 期貨契約利益 |
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4140 選擇權交易利益 |
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4150 衍生性金融商品利益 |
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4160 銷貨收入淨額 |
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4161 銷貨收入 |
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4162 銷貨退回 |
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4163 銷貨折讓 |
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4170 工程收入 |
|
4180 處分投資利益 |
|
4190 處分固定資產利益 |
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4200 短期投資市價回升利益 |
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4210 營業證券市價回升利益 |
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4220 減損迴轉利益 |
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4230 兌換利益 |
|
4240 其他收入 |
| 5000 支出 |
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5010 利息費用 |
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5020 保險費用 |
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5030 承保費用 |
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5040 佣金費用 |
|
5050 保險賠款與給付 |
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5060 提存保費準備 |
|
5070 提存特別準備 |
|
5080 手續費用 |
|
5090 買賣票券損失 |
|
5100 採權益法認列之投資損失 |
|
5110 各項提存 |
|
5120 投資型保險商品費用 |
|
5130 出售證券損失 |
|
5131 出售證券損失－自營 |
|
5132 出售證券損失－承銷 |
|
5133 出售證券損失－避險 |
|
5134 出售證券損失－其他 |
|
5140 認購(售)權證發行損失 |
|
5150 期貨佣金支出 |
|
5160 期貨契約損失 |
|
5170 選擇權交易損失 |
|
5180 衍生性金融商品損失 |
|
5190 銷貨成本 |
|
5200 工程成本 |
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5210 營業費用 |
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5211 推銷費用 |
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5212 管理及總務費用 |
|
5213 研究發展費用 |
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5220 處分投資損失 |
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5230 處分固定資產損失 |
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5240 短期投資跌價損失 |
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5250 營業證券跌價損失 |
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5260 存貨跌價及呆滯損失 |
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5270 減損損失 |
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5280 兌換損失 |
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5290 其他支出 |
| 6100 繼續營業部門稅前淨益(淨損) |
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6200 所得稅費用（利益） |
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6300 繼續營業部門淨利(淨損) |
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6400 停業部門損益 |
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6500 非常損益 |
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6600 會計原則變動累積影響數 |
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6700 合併總損益 |
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6800 合併淨損益 |
| 6900 少數股權損益 |
|
7000 基本每股盈餘 |
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7100 完全稀釋每股盈餘 |
| AAAA 營業活動現金流量 |
| BBBB 投資活動現金流量 |
| CCCC 理財活動現金流量 |
| DDDD 匯率影響數 |
| EEEE 本期淨現金流量 |
（94.07.29台證上字第0940010521號）