證券

最新法令動態﹝96.12﹞

行政院金管會

一、未上市櫃公司發行員工認股權憑證之會計處理

未上市、未上櫃之公開發行公司及興櫃股票公司，自九十七年一月一日起所發行員工認股權憑證之會計處理依下列規定辦理：

一、未上市、未上櫃之公開發行公司及興櫃股票公司其所發行員工認股權憑證無法於衡量日可靠估計所給與員工認股權憑證之公平價值，應於取得商品或勞務時，衡量員工認股權憑證之內含價值，並於後續之資產負債表日及股份基礎給付交易最終確定日將內含價值之變動數認列損益入帳。

二、前揭內含價值係指交易對方有權認購或取得股份，該股份之公平價值與交易對方為取得股份所需支付履約價格之差額；尚未上市上櫃前，前開股份之公平價值應以其淨值為衡量之依據。

三、若公司續後上市上櫃，對前開已發行之員工認股權憑證之會計處理，仍應繼續採用內含價值法，惟其續後將內含價值變動數認列損益入帳時，不得再以其淨值為衡量之依據，而應以有權認購時或取得股份時之市價與交易對方為取得股份所需支付履約價格之差額予以調整入帳。

(96.12.12金管證六字第0960065898號)

二、修正「公開發行公司股東會議事手冊應行記載及遵行事項辦法」第六條

公開發行公司股東會議事手冊應行記載及遵行事項辦法第六條修正條文

第六條　公司應於股東會開會十五日前，備妥當次股東會議事手冊及會議補充資料，供股東隨時索閱，並陳列於公司及其股務代理機構，且應於股東會現場發放。

公司應於股東會開會十五日前，將股東會議事手冊及前項會議補充資料，製作電子檔案傳送至公開資訊觀測站。

(96.12.21金管證三字第0960071419號)

三、修正「公開發行公司年報應行記載事項準則」第十條、第二十一條、第二十三條及「公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則」部分條文

附修正「公開發行公司年報應行記載事項準則」第十條、第二十一條、第二十三條及「公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則」部分條文。

(條文略)

(96.12.27金管證一字第0960070693號)

四、子公司定義

一、股票公開發行公司依證券交易法第二十八條之三發行員工認股權憑證，及股票已在證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公司依證券交易法第二十八條之二第一項第一款規定買回股份轉讓予員工者，其發給或轉讓對象，以本公司及國內外子公司之全職員工為限；所稱子公司，係指符合下列情事之一者：

１、與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。

２、依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。

３、有權任免董事會超過半數之主要成員，且公司之控制操控於該董事會。

４、有權主導董事會超過半數之投票權，且公司之控制操控於該董事會。

二、公司應於發行及認股辦法明定認股權人資格條件或於轉讓辦法中明定受讓員工之範圍及資格。發給或轉讓對象屬前揭一、(二)所列子公司之員工者，並應洽簽證會計師就是 否符合資格條件規定表示意見後，提報董事會。

三、證券交易法第二十八條之二第一項規定，上市上櫃公司買回本公司股份應經董事會之同意，如遇董事會休會時，可依據公司法第二○八條第四項規定，由常務董事會決議辦理，再提報下一次董事會追認。

四、原財政部證券暨期貨管理委員會九十一年十月二十八日台財證一字第○九一○○○五四四四號令自即日廢止，本令自即日生效。

(96.12.26金管證一字第0960073134號)

證券交易所

一、檢送「員工分紅費用化制度之介紹」宣導手冊乙份

一、依據行政院金融監督管理委員會96年12月18日金管證六字第09600718781號函辦理。

二、有關前揭宣導手冊資料之內容已放置於行政院金融監督管理委員會證券期貨局之網站供投資大眾公開查閱，網址：http://www.sfb.gov.tw/intro_index.asp。

(96.12.26臺證上字第0960037514號)

櫃檯買賣中心

一、公告本中心「對有價證券上櫃 公司資訊申報作業辦法」第3條第1項第24款及「證券商營業處所買賣興櫃股票審查準則」第27條第1項第18款修正條文對照表如附件，自公告日起施行。

(條文略)

(96.12.06證櫃監字第0960036283號)

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