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最新法令動態（10012）
一、內部人股權異動申報規定
主旨：為減少上櫃公司及興櫃公司內部人發生股權異動申報違規情事，請 貴公司依下列說明所載事項辦理，請 查照。
說明：
一、依據行政院金融監督管理委員會100年11月11日金管交字第10000474841號函辦理。
二、增修上櫃及興櫃公司董事、監察人及經理人聲明書，請 貴公司自即日起確實轉知新就任之內部人填具新修正之聲明書。
新修正之聲明書檔案已置於本中心網站首頁（http://www.gretai.org.tw）『上/興櫃公司』頁籤『內部人股權專區』項下，請自行下載。
三、請
貴公司轉知公司董事、監察人及經理人聲明書簽署時間為就任之日起5日內並留存公司備查；另董事及監察人聲明書影本函送本中心備查時間為董事及監察人就任之日起10日內，惟如有正當理由報經本中心同意者，得延長報備期限至董事及監察人就任日起15日內。
四、貴公司於內部人新就任或解任時，應於事實發生後二日內辦理「內部人新（解）任即時申報系統」資訊申報作業。
有關「內部人新（解）任即時申報系統」操作手冊亦請於前揭網址所示自行下載參閱。
五、臺灣集中保管結算所股份有限公司將增訂相關內部控制遵循規範及內部稽核查核作業，以強化公司對內部人股權異動申報之內部控制。
(櫃買中心100.12.08證櫃交字第1000302062號)
二、公告對興櫃公司100年上半年度財務報告實質審閱結果缺失
說明：依據本中心「對興櫃公司財務業務管理處理程序」第6條及第6-1條規定，本中心業已對興櫃公司100年上半年度財務報告進行實質審閱完竣，爰彙總相關缺失如附件，供各界參考。
興櫃公司一○○年上半年度財務報告審閱結果缺失彙總表
| 缺失說明 |
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1.公司會計主管之進修時數尚未符合「發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法」之規定。 |
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2.公司資金貸與金額達「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」第22條第1項第3款之規定(公開發行公司或其子公司新增背書保證金額達新臺幣1仟萬元以上且達該公開發行公司最近期財務報表淨值2%以上)，惟未依規定辦理公告。 |
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3.公司代關係人採購原料交易之會計處理方式與財務會計準則公報第32號收入認列之會計處理準則第8點之規定不符。 |
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4.公司財務報告用印之會計主管未符合「發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法」所規定之資格條件，致有違反證券交易法第14條第3項之情事。 |
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5.公司個別財務報告之會計師查核意見缺漏範圍段。 |
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6.銷貨退回之存貨金額占整體存貨金額高達67%，然簽證會計師僅進行書面文件查核，未執行存貨實地盤點之觀察查核程序，與「會計師查核簽證財務報表規則第20條第1項五、存貨及營業成本(四)觀察受查者實地盤點存貨」規定不符。另針對公司預付關係人之鉅額貨款，簽證會計師未依「會計師查核簽證財務報表規則第20條第1項六、預付款項(二)查明重大預付款項之原因、期間及性質，並瞭解其合理性，及第20條第1項二十六、其他：受查者如涉有不合營業常規之交易事項，應查明及評估其對財務報表之影響，並作適當之處理」執行查核程序。 |
(櫃買中心100.12.20證櫃審字第1000101842號)
三、新任董事監察人及總經理就任時應依規定辦理
一、依據行政院金融監督管理委員會100年11月11日金管證交字第10000474841號函及本中心證券商營業處所買賣有價證券業務規則第12條第1項第9款之規定辦理。
二、配合主管機關修訂內部人聲明書格式，有關本中心100年7月11日證櫃監字第1000017751號函之附件格式修訂為「內部人聲明書」及「未有違反誠信原則行為聲明書」如附件。
三、請各上櫃公司於新任董事及監察人就任之日起10日內，將「內部人聲明書」影本及「未有違反誠信原則行為聲明書」影本一併函送本中心備查，惟如有正當理由報經本中心同意者，得延長報備期限至董事及監察人就任日起15日內。
另新任總經理就任時，於其就任之日起10日內，將「未有違反誠信原則行為聲明書」影本函送至本中心備查。
四、有關「未有違反誠信原則行為聲明書」請各上櫃公司至本中心網站/上興櫃公司/文件下載/申請表格中下載。
有關董監事宣導資料、董監事手冊及內部人聲明書等書件，請各上櫃公司至本中心網站/上興櫃公司/內部人股權專區中下載。
(櫃買中心100.12.20證櫃監字第1000201123號)
四、修正「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」部分條文
(條文略)
(金管會100.12.21金管證審字第1000062131號)
五、修正「證券發行人財務報告編製準則」部分條文及第十九條附表
(條文及附件略)
(金管會100.12.22金管證審字第1000062465號)
六、董監事及經理人101年1月農曆年前擬發放年終獎金之處理
主旨：函轉行政院金融監督管理委員會釋示有關公司對於董事、監察人及經理人101年1月農曆年前擬發放之年終獎金案函，請 查照。
說明：依據行政院金融監督管理委員會100年12月27日金管證發字第1000064064號函辦理。
(證交所100.12.27臺證上一字第1000040155號)
七、董監事及經理人101年1月農曆年前擬發放年終獎金之處理
主旨：轉知主管機關函釋有關公司對於董事、監察人及經理人101年1月農曆年前擬發放之年終獎金，如在公司薪資報酬委員會尚未召開會議以前已決定者，得依公司原決定內容辦理，請
查照。
說明：依據行政院金融監督管理委員會100年12月27日金管證發字第1000064064號函辦理。
(櫃買中心100.121.27證櫃監字第1000034390號)
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