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會計

(一)財務行事曆-上市上櫃公司

一、每月循環性工作及其完成時限

項目	工　作　項　目	完成期限
1	申報所發行之轉換公司債、特別股、債券換股權利證書等之前月異動情形。	次月5日前
2	＊公告申報每月營業額、背書保證金額、資金貸放金額及衍生性商品交易資料及輸入公開資訊觀測站。＊有「重要子公司」者尚應代其「重要子公司」申報上述營收、背書保證、資金貸放資訊。	次月10日前
3	內部人股權異動申報作業。	次月15日前
4	取得處分資產申報。	次月15日前
5	上市公司獨立董監事之主要現職、主要經歷及其兼任其他公司董監事之資訊。	次月15日前

二、定期非按月循環性工作

項目	工　作　項　目	完成期限
1	申報內部稽核人員資料輸入公開資訊觀測站。	1月31日前
2	申報上年度內部稽核執行情形輸入公開資訊觀測站。	2月28日前
3	年度決算辦理完竣。	4月15日前
4	公告申報上年度財務報告。	4月30日前
5	公告申報第一季財務報告。	4月30日前
6	申報財務比率重大變動說明及財務分析資料－輸入「公開資訊觀測站」。	4月30日前
7	上年度會計師公費－輸入「公開資訊觀測站」。	4月30日前
8	申報內部控制聲明書。	4月30日前
9	上年度內部稽核所見異常事項改善情形。	5月31日前
10	申報法人董監及持股10%以上之法人大股東其董事、監察人及持股10%以上之大股東資訊。	7月31日前
11	公告申報半年度財務報告。	8月31日前
12	公告申報上半年度合併財務報告。	9月13日前
13	公告申報第三季財務報告。	10月31日前 (航運業得免)
14	申報次一年度內部稽核作業年度計劃。	12月31日前
15	申報改變會計原則。	12月31日前
16	申報會計原則變動累積影響數。	改用新會計原則年度開始後二個月內
17	申請變更次年度有關折舊性、折耗性資產耐用年限及無形資產效益期間等之會計估計變動。	12月31日前
18	現金增資、發行公司債、海外公司債、海外存託憑證及海外股票計劃資金運用情形季報表輸入公開資訊觀測站。	每季結束後10日內
19	員工認股權憑證資訊－輸入公開資訊觀測站。	每季結束後10日內
20	申報去年度發行員工認股權憑證資訊。	年度終了後十五日內
21	申報企業集團相關資料。	每季同財務報表申報時
22	申報背書保證限額及明細表、資金融通資料。	每季同財務報表申報時
23	赴大陸投資申報作業。	每季同財務報表申報時
24	投資海外子公司申報作業。	每季同財務報表申報時

三、非定期性工作

項目	工　作　項　目	完成期限
1	申報公司基本資料及重要子公司基本資料。	變動後二日內
2	召開股東常會前洽辦公告：
	a.股東會召開日期	預定停止股票過戶開始日期前至少十二個營業日
	b.上傳股東會議事手冊電子檔	股東會開會前十日
	c.僑外投資持股情形申報	股東會召開前二個營業日
	d.上傳股東會年報	股東會開會前
3	股東常會會議後應辦事項：
	a.申報股利分派情形	股東會確認後一日內
	b.股東會議事錄公告申報	會議後二十日內
4	公告申報取得或處分資產資料。	事實發生之日起次一營業日交易時間開始前
5	公告申報募集發行有價證券事項。	申報生效或申請核准通知到達後30日內
6	洽辦除權公告或現金增資停止過戶公告。	停止過戶開始日期前至少十二個營業日
7	申報股本形成經過。	辦理變更登記完成後一日內
8	現金增資認股基準日或溢價金額經申報後變更。	事實發生日之次日開盤前
9	申報僑外投資持股情形。	公司資本額變更登記完成後二日內
10	公告申報從事大陸地區投資。	公司確認投資對象及投資金額之日起次一營業日內
11	申報現金增資或募集公司債計劃之執行情形。	計劃完成時
12	現金增資或募集公司債計劃變更輸入公開資訊觀測站。	董事會討論修正後之次一營業日召開重大訊息說明記者會，並於公告後二日內，輸入「公開資訊觀測站」
13	發生對股東權益或證券價格有重大影響之事項之公告申報。	事實發生之日起二日內

(二)財務行事曆-未上市上櫃之公開發行公司

一、每月份循環性工作及其完成時限

項目

工　作　項　目

完成期限

＊公告申報每月營業額、背書保證金額、資金貸放金額及衍生性商品交易資料及輸入公開資訊觀測站。

＊有「重要子公司」者尚應代其「重要子公司」申報上述營收、背書保證、資金貸放資訊。

次月10日前

內部人股權異動申報作業。

次月15日前

二、定期非按月循環性工作

項目	工　作　項　目	完成期限
1	申報內部稽核人員資料輸入公開資訊觀測站。	1月31日前
2	申報上年度內部稽核執行情形輸入公開資訊觀測站。	2月28日前
3	年度決算辦理完竣。	4月15日前
4	公告申報上年度財務報告。	4月30日前
5	申報內部控制聲明書。	4月30日前
6	上年度內部稽核所見異常事項改善情形。	5月31日前
7	公告申報半年度財務報告。	8月31日前
8	申報次一年度內部稽核作業年度計劃。	12月31日前
9	申報改變會計原則。	12月31日前
10	申報會計原則變動累積影響數。	改用新會計原則年度開始後二個月內
11	申請變更次年度有關折舊性、折耗性資產耐用年限及無形資產效益期間等之會計估計變動。	12月31日前
12	現金增資或發行公司債計劃資金運用情形季報表輸入公開資訊觀測站。	每季結束後10日內

三、非定期性工作

項目	工　作　項　目	完成期限
1	申報公司基本資料及重要子公司基本資料。	變動後二日內
2	召開股東常會前洽辦公告：
	a.股東會召開日期	預定停止股票過戶開始日期前至少十二個營業日
	b.上傳股東會議事手冊電子檔	股東會開會前十日
	c.上傳股東會年報	股東會開會前
3	公告申報取得或處分資產資料。	事實發生之日起二日內
4	公告申報募集發行有價證券事項。	申報生效或申請核准通知到達後30日內
5	申報現金增資或募集公司債計劃之執行情形。	計劃完成時
6	現金增資或募集公司債計劃變更輸入公開資訊觀測站。	董事會決議通過後二日內輸入「公開資訊觀測站」
7	發生對股東權益或證券價格有重大影響之事項之公告申報。	事實發生之日起二日內
8	私募有價證券申報－輸入公開資訊觀測站。	股款或價款繳納完成日起15日內
9	員工認股權憑證資訊－輸入公開資訊觀測站。	依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第五十九條第一至四項辦理

(三)財務行事曆-非公開發行公司

一、每月份循環性工作及其完成時限

項目	工　作　項　目	完成期限
	無

二、定期非按月循環性工作

項目	工　作　項　目	完成期限
1	年度決算辦理完竣。	4月15日前

三、非定期性工作

項目	工　作　項　目	完成期限
1	安排存貨盤點事宜。	年度結束日前


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